小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

很多刚成立的公司，在选择代理记账的时候，可能都分不清什么叫做小规模纳税人和一般纳税人，目前我国税种可以分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

那么，一般交税人和小规模交税人究竟有何差异呢？

　　1、确定规范不同。新政施行后，我国增值税小规模交税人规范调整为年应征增值税销售额500万元及以下，一般交税人则与小规模交税人相差异。但需求留意的是，公司没有到达确定规范，但期望公司发展、做大，以后在招标时有优势，或许日后与大型公司经商，也能够自动请求成为一般交税人。

　　2、所需符合的条件不同。一般状况下，小规模交税人会计核算不健全，且政策要求较为广泛。而关于一般交税人企业来说，其必须要符合以下条件，即有固定出产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规则设置账簿；根据合法、有用凭证核算，能够供给精确税务资料。

　　3、二者适用税率不同。当时，一般交税人税率分为6%、11%、13%、17%几种，而小规模交税人，商业企业、工业企业统一按3%的税率征收（免税的在外）。

　　4、运用发票不同。在日常经营活动中，小规模交税人和一般交税人所运用的发票也存在着不同。小规模交税人销售只能运用普通发票，不能开具增值税专用发票，如若遇到对方要求开具增值税专用发票的状况，需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般交税人既能够开具普通发票，也能够开具增值税专用发票，而且一般交税人所获得的增值税专用发票能够用于抵扣。

　　5、二者收取增值税专用发票后账务处理不同。一般交税人按金额款入本钱，税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户；小规模交税人则按全额计入本钱。

　　6、税收政策不同。一般交税人与小规模交税人的差异，还体现在税收政策方面。小规模交税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超越3万元的或季度不超越9万元的，不需求交税，但需求进行申报。只要超越上述规范，才需求交税，而且小规模交税人一般按季进行申报。而一般交税人则与之不同，其交税申报每月都要准时进行。

　　7、应交税金核算方法不同。一般交税人按“抵扣制”核算税金，即按销项减进项后的余额交税；小规模交税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率核算应交税金。

　　以上为一般交税人与小规模交税人的具体差异。在现实社会经济中，企业挑选成为小规模交税人还是一般交税人，还需根据本身实际状况做合理挑选。但需求说明的是，在开发客户方面，一般交税人相较于小规模交税人来说更具优势。期望上述回答能够帮助到您！